４０１(ｋ)情報　米国の個人年金(IRA)について　ＩＲＡとは

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資産運用　　４０１(ｋ)情報　米国の個人年金(IRA)について　ＩＲＡとは

　ＩＲＡとは

　米国では、企業年金プラン等でカバーされていない者に対して所得保証手段を提供するＩＲＡ（個人退職貯蓄制度）が導入されている。　74年のエリサ法施行に伴って設けられた制度であるが、課税優遇を受けられる純粋な個人貯蓄制度（個人年金）である。　（注：エリサ法の第２章は内国歳入法（ＩＲＣ）の改正条項である。　ＩＲＣ408条の適用を受けることから、「408プラン」とも呼ばれる）。

　ＩＲＡは、個人退職勘定（Individual　Retirement　Account）と個人退職年金（Individual　Retirement　Annuity）の２種類に分類できる。　このうち、個人退職勘定は、商業銀行、信託会社、その他資格ある金融機関（相互貯蓄機関、連邦保証信用組合、ミューチュアル・ファンド、証券会社など）に信託勘定あるいはカストディアン勘定を設け、拠出時非課税の拠出金を積み立ててゆくいうのが基本的仕組みである。　もう一方の個人退職年金は、生命保険会社から保険料可変型年金契約を購入するものである。

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